晋宁县招商引资优惠政策

2011-10-08 10:26

1、投资昆明新办科技企业孵化器,有哪些地方税收优惠?

答: 2010年及其以前,投资昆明兴办科技企业,孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免予缴纳房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的孵化服务的收入,免予缴纳营业税。

国家大学科技园对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,同样免予缴纳营业税。

2、投资昆明兴办的企业,从事技术转让、技术开发业务,有哪些地方税收优惠?

答:投资昆明兴办的企业,从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免予缴纳营业税;企业中的个人在完成本职工作之后,兼职从事研究开发和科技转化工作,担任技术顾问、技术指导,或参与其他企业技术攻关、新产品开发,取得的著作权转让、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术业务收入,同样免予缴纳营业税。

投资昆明依法设立的居民企业,在一个纳税年度内,技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

3、投资昆明兴办企业,从事哪些基础设施项目经营有地方税收优惠?

答:投资昆明兴办企业,从事下列基础设施项目经营有地方税收优惠:

⑴从事国家重点扶持的公路、城市公共交通、电力、水利等公共基础设施项目投资,直接经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,免予缴纳企业所得税三年,第四年到第六年给予减半缴纳企业所得税的优惠。

⑵从事干线公路、通县油路和县域之间油路改造,开采自用的砂、石、土,免予缴纳资源税。

⑶兴办城市、农村公交企业,符合条件的客运车船,免予缴纳车船税。

4、投资昆明兴办企业,从事哪些环境保护、节能节水项目经营有地方税收优惠?

答:投资昆明兴办企业,从事符合国家规定的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等环境保护、节能节水项目经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,免予缴纳企业所得税三年,第四年到第六年给予减半缴纳企业所得税的优惠。

5、投资昆明兴办创业投资企业,有什么地方税收优惠?

答:投资昆明,从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资企业,采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年,抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

6、投资昆明兴办高新技术企业,有什么地方税收优惠?

答:投资昆明兴办国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率缴纳企业所得税。

7、投资昆明兴办企业,还可以享受西部大开发税收优惠政策吗?

答:可以。投资昆明2010年以前兴办的企业,以国家重点鼓励类发展产业项目为主营业务,主营业务收入占企业总收入70%以上的,可给予减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠。

8、投资昆明兴办农业类企业,有哪些地方税收优惠?

答:投资昆明兴办农业类企业,从事非国家限制和禁止发展的项目的,有下列地方税收优惠:

⑴企业承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。

⑵企业占用并直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免予缴纳城镇土地使用税。

⑶从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治取得的收入,免予缴纳营业税。

⑷从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果和中药材种植,林木的培育和种植,农作物新品种选育,牲畜和家禽饲养,林产品采集,灌溉,农产品初加工,兽医,农技推广,农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的,免予缴纳企业所得税。

⑸从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植,内陆养殖,给予减半缴纳企业所得税的优惠。

9、投资昆明兴办教育,有哪些地方税收优惠?

答:投资昆明兴办教育,有下列地方税收优惠:

⑴学校、幼儿园经批准征用的耕地,免予缴纳耕地占用税。

⑵各类学校及教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,免予缴纳契税。

⑶从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入,免予缴纳营业税。

⑷学生勤工俭学提供劳务取得的收入,免予缴纳营业税。

⑸学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免予缴纳营业税。

⑹托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入,免予缴纳营业税。

⑺各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免予缴纳房产税、城镇土地使用税。

10、投资昆明经营高校学生公寓等,有哪些地方税收优惠?

答:投资昆明经营高校学生公寓,为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓取得的租金收入,免予缴纳营业税。

设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂,向师生提供餐饮服务获得的收入,免予缴纳营业税。

11、投资昆明新办营利性医疗机构,有哪些地方税收优惠?

答:⑴投资昆明新办营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,3年内免予缴纳营业税和自用的房产、土地的房产税、城镇土地使用税。

投资昆明新办营利性医院,上述相关税收免税期满,恢复纳税后,5年内地方留成部分先征后返,第6至10年减半返还。

⑵投资昆明开办医院占用的耕地,免予缴纳耕地占用税。

12、投资昆明兴办房地产开发企业,有什么地方税收优惠?

答:投资昆明兴办房地产开发企业,开发建造普通标准住宅的,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免予缴纳土地增值税。

13、以收购、兼并等方式投资昆明兴办企业,有哪些地方税收优惠?

答:以下列方式投资昆明兴办企业,有地方税收优惠:

⑴2008年12月31日前,收购昆明原有国有、集体企业,被收购企业法人注销,收购方能妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,给予减半缴纳契税的优惠;全部安置原企业职工的,给予免缴契税的优惠。

⑵2008年12月31日前,非债权人收购昆明关闭、破产企业,并承受土地、房屋权属,凡妥善安置原企业30%以上职工的,给予减半缴纳契税的优惠;全部安置原企业职工的,给予免缴契税的优惠。

⑶2008年12月31日前,债权人收购昆明关闭、破产企业,并承受土地、房屋权属抵偿债务的,免予缴纳契税;经国家批准实施债权转股权的企业,债权转股权后,以新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属,同样给予免缴契税的优惠。

⑷以兼并方式投资昆明兴办企业,被兼并企业将房地产转让到兼并后企业中的,暂免征收土地增值税。

⑸以合作建房方式投资昆明兴办企业,一方出土地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免予缴纳土地增值税。

⑹投资昆明,与昆明原有非房地产开发企业用联营方式兴办企业,昆明一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资联营的企业时,暂免予缴纳土地增值税。

14、投资昆明兴办的企业,派遣本企业员工赴境外从事劳务服务,在营业税方面有什么优惠?

答:投资昆明兴办的企业,派遣本企业员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入,不缴纳营业税。

15、投资昆明兴办的企业,来源于境外的应税所得,在企业所得税方面有什么优惠?

答:投资昆明兴办的居民企业来源于中国境外的应税所得,以及非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

16、投资昆明兴办企业,还有哪些地方税收优惠?

答:投资昆明兴办国家规定非限制行业的企业,安置下岗失业人员再就业、自主择业的军队转业干部或自谋职业的城镇退役士兵就业达到一定比例的,可享受营业税、城市维护建设税、教育费附加的相关优惠。

17、 投资昆明兴办的企业,在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加方面还有什么优惠?

答:一般地,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是随增值税、消费税、营业税的减免而减免。

18、 投资昆明兴办的企业,进口商品时,在教育费附加方面有什么优惠?

答:投资昆明兴办的企业进口商品时,虽然应缴纳消费税、增值税等,但不缴纳教育费附加。

19、外商及港、澳、台商投资昆明兴办企业,在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加方面有什么优惠?

答:外商及港、澳、台商投资昆明兴办企业,外资或港、澳、台资比例达25%以上的,给予暂不缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的优惠。

20、投资昆明兴办企业,有哪些收入可免予缴纳企业所得税?

答:投资昆明兴办企业,下列收入免予缴纳企业所得税:

⑴国债利息收入。

⑵符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

⑶在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

⑷符合条件的非营利组织的收入。

21、投资昆明兴办小型企业,经营微利在企业所得税上有什么优惠?

答:投资昆明兴办小型企业,从事国家非限制和禁止行业,符合下列条件的,减按20%的税率征收企业所得税。

⑴工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。

⑵其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

22、投资昆明兴办企业,哪些支出可以在计算企业所得税应税所得额时加计扣除?

答:投资昆明兴办企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时分别加计扣除。

⑴企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,给予按研究开发费用50%加计扣除的优惠;形成无形资产的,给予按无形资产成本150%摊销的优惠。

⑵企业安置残疾人员,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可按支付给残疾职工工资的100%给予加计扣除。

⑶企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,亦给予相应的加计扣除。

23、投资昆明兴办企业,固定资产急需加速折旧有什么优惠?

答:投资昆明兴办企业,固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

24、投资昆明兴办企业,实施资源综合利用有什么优惠?

答:投资昆明兴办的企业,实施资源综合利用,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

25、投资昆明兴办企业,购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的支出,有什么税收抵免优惠?

答:投资昆明兴办企业,购置用于本企业生产经营的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备所支付的金额,且5年内不转让、不出租的,可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

26、投资昆明的外商投资企业、外国企业和外籍个人,哪些房屋使用情形可暂不缴纳城市房地产税?

答:投资昆明的外商投资企业、外国企业和外籍个人,下列房屋使用情形,可暂不缴纳城市房地产税。

⑴外商投资企业、外国企业在商品开发过程中搭建临时铺面出租经营,房产管理部门对该临时铺面不予确定产权,企业“固定资产”账上也不反映的。

⑵外籍个人购置并自用的非营业用房。

27、投资昆明的内资企业和中国公民,在房产税方面还有哪些减免优惠?

答:投资昆明的内资企业和中国公民,在房产税方面有下列减免优惠:

⑴内资企业和中国公民等社会力量,投资新办的老年服务机构自用房产,免予缴纳房产税。

⑵中国公民购置自用的非营业用房产,免予缴纳房产税。

⑶内资企业和中国公民投资经营企业,符合国家产业政策,发生政策性亏损或开办初期年度亏损达60万元及以上,缴纳房产税确有困难,报经批准,可给予定期减免房产税的照顾。

28、投资昆明的企业和个人,在城镇土地使用税方面还有哪些减免优惠?

答:投资昆明的企业和个人,在城镇土地使用税方面有下列减免优惠:

⑴企业和个人等社会力量投资新办的老年服务机构自用土地,免予缴纳城镇土地使用税。

⑵个人购置自用的非营业用房占用的土地,免予缴纳城镇土地使用税。

⑶投资昆明新办的各类不直接从事农、林、牧、渔业的企业,将闲置土地用于农、林、牧、渔业的生产用地,暂免予缴纳城镇土地使用税。

⑷单位和个人投资征用的土地,在自己经营中符合国家产业政策,发生政策性亏损或开办初期年度亏损达60万元及以上,缴纳城镇土地使用税确有困难,报经批准,可给予定期减免城镇土地使用税的照顾。

29、投资昆明入驻开发区、工业园区的非公新办工业企业,还可享受哪些特殊优惠政策?

答:投资昆明入驻开发区、工业园区的非公新办工业企业,固定资产投资额在500万元以上的,企业实际缴纳的所得税地方留成部分前五年由同级财政奖励返还,后五年由同级财政减半奖励返还。

30、投资昆明入驻东川再就业特区的企业,还可享受哪些特殊优惠政策?

答:2013年以前,凡经批准进入东川再就业特区的企业,可享受下列特殊优惠政策:

⑴营业税。经营公路交通(运输业除外)、装卸搬运及国家限制行业以外的营业税“服务业”税目所列举行业的企业,符合再就业特区优惠条件的,向地税机关依法缴纳营业税后,2008年12月31日以前,由东川区财政部门按实际缴入金库数安排专项资金奖补给纳税人;2009年1月1日至2013年12月31日期间,由东川区财政部门按实际缴入金库数的50%安排专项资金奖补给纳税人。

⑵企业所得税。符合再就业特区优惠条件的企业,向税务机关依法缴纳企业所得税后,属东川区收入的部分,2008年12月31日以前,由东川区财政部门按实际缴入金库数安排专项资金奖补给纳税人;2009年1月1日至2013年12月31日期间,由东川区财政部门按实际缴入金库数的50%安排专项资金奖补给纳税人。

⑶房产税、城市房地产税和土地使用税。符合再就业特区优惠条件的企业,按下列办法分别兑现特殊优惠政策:

内资企业房产税减免由东川区地税机关按规定办理。

外商投资企业和外国企业,向地税机关依法缴纳城市房地产税后,2008年12月31日以前,由东川区财政部门按实际缴入金库数安排专项资金奖补给纳税人;2009年1月1日至2013年12月31日期间,由东川区财政部门按实际缴入金库数的50%安排专项资金奖补给纳税人。

土地使用税的减免,年应纳税额在10万及其以下的,由东川区地税机关按规定办理;年应纳税额在10万以上的,逐级上报至云南省地税机关审批。

⑷城市维护建设税和教育费附加。符合再就业特区优惠条件的内资企业,向地税机关依法缴纳城市维护建设税和教育费附加后,2008年12月31日以前,由东川区财政部门按实际缴入金库数安排专项资金奖补给纳税人;2009年1月1日至2013年12月31日期间,由东川区财政部门按实际缴入金库数的50%安排专项资金奖补给纳税人。

⑸个人所得税。符合再就业特区优惠条件的个人独资企业、合伙企业,向地税机关依法缴纳个人所得税后,属东川区收入的部分,2008年12月31日以前,由东川区财政部门按实际缴入金库数安排专项资金奖补给纳税人;2009年1月1日至2013年12月31日期间,由东川区财政部门按实际缴入金库数的50%安排专项资金奖补给纳税人。

⑹耕地占用税和契税。符合再就业特区优惠条件的企业,向地税机关依法缴纳耕地占用税和契税后,2008年12月31日以前,由东川区财政部门按实际缴入金库数安排专项资金奖补给纳税人;2009年1月1日至2013年12月31日期间,由东川区财政部门按实际缴入金库数的50%安排专项资金奖补给纳税人。

⑺办理地方税务登记证免交工本费。

31、入驻东川再就业特区的企业,享受与地方税、费相关特殊优惠政策的条件是什么?审核确认手续如何办理?

答:入驻东川再就业特区的所有企业和个人,同时符合下列三个条件,报经东川再就业特区管委会审核确认,并颁发同意入驻特区批复文件的,可享受与地方税、费及其相关的特殊优惠政策。

⑴在东川再就业特区注册经营的具有法人资格的企业;

⑵符合东川再就业特区产业发展方向,在特区内从事除矿产资源开发及采选勘探、建筑安装业、运输业以外的投资项目。

⑶在优惠期内招用东川区失业人员达职工总数的30%以上。

32、投资昆明兴办企业,享受地方税收减免优惠政策,应如何履行手续?

答:投资昆明兴办企业,享受地方税收减免优惠政策,应分别按下列要求履行手续:

⑴耕地占用税的减免实行核准制。符合减免耕地占用税优惠政策的企业,办理耕地占用税减免核准手续时,相应向地税机关报送的资料有:书面申请报告;《耕地占用税减免申报表》;发展改革部门批准立项文件副本或复印件;有关主管部门批准建设文件副本或复印件;项目建设平面图副本或复印件;国土资源部门批准用地文件副本或复印件;证明申报减免的项目符合法规、规章规定减免税用途的文件资料;用地企业做出的相应保证书;主管地税机关为实施减免税管理要求报送的其他相关资料副本或复印件。

耕地占用税的减免实行同级核准管理。也就是说,哪一级国土资源部门批准的用地,减免由同一级地税机关最终核准。符合减免耕地占用税优惠政策的企业,应通过主管地税机关逐级上报有权地税机关核准。

⑵契税的减免实行核准制。符合减免契税优惠政策的企业,向地税机关申报办理免缴契税的核准手续时,应报送的资料有:书面申请报告;《云南省契税减免税申报表》;土地权属转移合同副本或复印件;除新建房屋或土地使用权出让外,原业主的房屋所有权证、土地使用权证复印件;用地企业做出的相应保证书;主管地税机关为实施减免税管理要求报送的其他相关资料文件副本或复印件。此外,因企业土地用途不同,还应分别报送下列资料:

企业承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权属并用于农、林、牧、渔业生产的企业,还应报送的资料有:国土资源、水利、环保等部门批准用地文件副本或复印件;农业、林业等部门批准文件副本或复印件;有关主管部门批准或财务中介机构签证的相关资金来源文件副本或复印件;其他相关文件资料副本或复印件。

企业等社会力量办学的,还应报送的资料有:教育部门出具的社会力量办学证明文件副本或复印件;投资人法人证明文件或个人有效身份证件副本或复印件;发展改革部门、教育部门或财务中介机构签证的有关资金来源证明文件副本或复印件;学校财务制度、账簿的设置文件副本或复印件;其他相关文件资料副本或复印件。

契税的减免实行按计税金额分级核准管理。也就是说,按计税金额的大小划分,减免由有权地税机关最终核准。符合减免契税优惠政策的企业,应通过主管地税机关逐级上报有权地税机关核准。在昆明市辖区范围内,计税金额在5,000万元以下的,分别由主管的县(市、区)地方税务局、昆明市地方税务局直属征收分局、云南省地方税务局直属征收分局最终核准;计税金额在5,000万元(含5,000万元)以上10,000万元以下的,分别由主管的昆明市地方税务局、云南省地方税务局直属征收分局最终核准;计税金额在10,000万元(含10,000万元)以上的,由云南省地方税务局最终核准。

⑶其他地方税收的减免,一般请按下列两种方式分别履行手续:

凡符合税收法律、行政法规、省部级行政规章(即:税法、税法实施细则、税收条例、税收条例实施细则)明文规定的地方税收减免,一般实行备案制。企业应向主管地税机关报送相关资料,办理备案手续;

其他规范性文件规定的地方税收减免,实行审批制。符合减免税优惠政策的企业,须向主管地税机关提出书面申请报告,并逐项如实填报《减免税申请表》,报送申请减免税必须的资料,经有权地税机关审批后给予享受。

33、投资昆明兴办企业,享受地方税收减免优惠政策申请报告的主要内容什么?

答:符合地方税收减免优惠政策、经审批后可以享受地方税收减免待遇的企业,应当向主管地税机关提出书面申请报告。减免税申请报告的主要应包括:企业的基本情况,可享受减免税待遇的理由、依据范围,已达到减免税条件的实际情况、减免税的期限、预计减免税的数量、金额等内容。

34、投资昆明兴办企业,申请享受地方税收减免优惠政策审批时,应报送哪些资料?

答:符合地方税收减免优惠政策、经审批后可以享受地方税收减免优惠待遇的企业,申请地方税收减免时,应当报送下列资料:

⑴工商登记证照复印件;

⑵地税机关核发的税务登记证复印件;

⑶当期财务会计报表(新设立企业的验资报告);

⑷企业或生产经营组织章程;

⑸申请享受特定减免税优惠政策相关的专门资料;

⑹主管地税机关为实施减免税管理要求报送的其他资料。

35、投资昆明兴办企业的单位和个人,办理地方税收减免优惠,向地税机关报送复印件时,复印件应进行哪些法律规范处理?

答:投资昆明兴办企业的单位和个人,办理地方税收减免优惠,向地税机关报送的相关文件、证件、资料是复印件的,应进行相关的法律规范处理,使之具有法律效力。即应在所报的文件、证件、资料复印件的各页上签注“与原件相符”字样,注明复印的实际日期。是单位报送的,还应在复印件的各页签注处加盖具有法律效力的印章;是个人报送的,还应亲自签名,同时在复印件各页签注处按上手指印。

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